Factura simplificada (ticket): cuándo puedes emitirla en vez de factura completa

¿Qué es una factura simplificada?

La factura simplificada es un documento fiscal abreviado que sustituye al antiguo "ticket" desde la entrada en vigor del RD 1619/2012. Puedes emitirla en lugar de una factura completa cuando la operación no supera los 400 € (IVA incluido) o los 3.000 € en determinadas actividades autorizadas. A diferencia del ticket pre-2013, la factura simplificada tiene plena validez fiscal y permite al receptor deducir el IVA si incluye sus datos identificativos. En el equipo de Faconia ayudamos a autónomos de todos los sectores a entender cuándo pueden usar esta opción y cuándo deben emitir factura completa.

¿Cuándo puedo emitir una factura simplificada?

Requisitos generales

Según el artículo 4 del Reglamento de facturación, puedes emitir factura simplificada en estos casos:

Cuando el importe no supere los 400 € (IVA incluido), independientemente de la actividad.
Cuando se trate de operaciones en actividades específicamente autorizadas y el importe no supere los 3.000 € (IVA incluido).

Actividades autorizadas para importes de hasta 3.000 €

El Reglamento de facturación autoriza la factura simplificada para un amplio listado de actividades, entre las que destacan:

Ventas al por menor: comercios en recargo de equivalencia o régimen general.
Hostelería y restauración: bares, restaurantes, cafeterías, catering.
Transporte de personas: taxis, VTC, autobuses.
Servicios de aparcamiento y peaje.
Salas de cine y espectáculos.
Utilización de instalaciones deportivas.
Servicios de peluquería e institutos de belleza.
Tintorerías y lavanderías.
Ventas por máquinas automáticas (vending).

Si tu actividad no está en la lista y el importe supera los 400 €, debes emitir factura completa.

Datos obligatorios en una factura simplificada

Contenido mínimo

Toda factura simplificada debe incluir, como mínimo:

Número correlativo y fecha de emisión.
NIF y nombre completo (o razón social) del emisor.
Descripción de los bienes entregados o servicios prestados.
Tipo impositivo de IVA aplicado (o la expresión "IVA incluido" si no se desglosa).
Contraprestación total (importe final).

¿Cuándo hay que incluir los datos del cliente?

La factura simplificada no necesita incluir los datos del destinatario salvo en estos casos:

Cuando el cliente lo solicite expresamente (porque quiere deducir el IVA).
En operaciones de entrega intracomunitaria de bienes exentos.
Cuando el destinatario sea una empresa o profesional que necesite la factura para ejercer su derecho a deducción.

Si incluyes los datos completos del destinatario (nombre, NIF, dirección), la factura simplificada funciona a todos los efectos como justificante para deducir el IVA soportado.

Factura simplificada vs factura completa: diferencias clave

Comparación práctica

Datos del cliente: opcionales en simplificada; obligatorios en completa.
Desglose de IVA: puede incluirse como "IVA incluido" en simplificada; obligatorio desglosar base + tipo + cuota en completa.
Retención de IRPF: no se aplica en simplificada (no hay datos del destinatario profesional); obligatoria en completa cuando proceda.
Límite de importe: 400 € o 3.000 € según actividad en simplificada; sin límite en completa.
Deducibilidad para el receptor: solo si incluye sus datos identificativos en simplificada; siempre deducible en completa (si es gasto de actividad).

¿Cuándo NO puedes emitir factura simplificada?

Prohibiciones expresas

Según el artículo 4.2 del Reglamento de facturación, no puedes emitir factura simplificada en:

Operaciones intracomunitarias: entregas de bienes o prestaciones de servicios a empresas de otros países de la UE.
Exportaciones de bienes (fuera de la UE).
Entregas de bienes destinados a otro Estado miembro con instalación o montaje.
Operaciones de inversión del sujeto pasivo (cuando el receptor del servicio es quien debe ingresar el IVA).

Regla práctica

Si tu cliente es una empresa o profesional que va a deducirse el IVA, emite siempre factura completa. La simplificada es ideal para ventas a consumidores finales (particulares) en las que no se solicita factura detallada. Para fotógrafos, diseñadores y consultores que trabajan exclusivamente con empresas, la factura simplificada rara vez es aplicable.

Factura simplificada y Verifactu

Impacto del nuevo sistema de facturación

Con la entrada en vigor de Verifactu, las facturas simplificadas también deberán generarse con software homologado que garantice la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros. Esto significa que los tickets manuales o las facturas simplificadas hechas en Excel dejarán de ser válidos. Todos los programas de facturación deberán reportar las facturas simplificadas a la AEAT de la misma forma que las completas.

Si usas Faconia, tu software ya estará preparado para cumplir con Verifactu, tanto para facturas completas como simplificadas.

Cómo emitir una factura simplificada correctamente

Ejemplo práctico

Un autónomo con un bar emite un ticket de consumición de 25 €:

Número: TS-2026-0842
Fecha: 14 de marzo de 2026
Emisor: Juan García López, NIF 12345678A
Concepto: Servicio de restauración
Total: 25,00 € (IVA incluido al 10 %)

Si un cliente pide factura con sus datos para deducir el gasto, el emisor añade: nombre del cliente, NIF y dirección. Y desglosa: Base imponible 22,73 € + IVA 10 % (2,27 €) = Total 25,00 €.

Preguntas frecuentes sobre la factura simplificada

¿Puedo emitir factura simplificada como freelance?

Solo si la operación cumple los requisitos (menos de 400 € o tu actividad está en la lista autorizada para menos de 3.000 €). En la práctica, la mayoría de freelancers (consultores, diseñadores, desarrolladores) trabajan con empresas que necesitan factura completa, por lo que la simplificada es poco habitual en estos perfiles.

¿La factura simplificada sirve como justificante de gasto deducible?

Solo si incluye los datos del destinatario (nombre, NIF). Sin esos datos, el receptor no puede deducir el IVA soportado ni considerar el gasto como deducible en IRPF. Si eres autónomo y recibes un ticket de un proveedor sin tus datos, pídele que lo complete.

¿Qué pasa si emito simplificada cuando debería ser completa?

Es una infracción tributaria leve o grave según el caso. La sanción puede llegar al 1-2 % de la base imponible de las facturas incorrectamente emitidas (mínimo 150-300 €). Además, el receptor no podrá deducir el IVA, lo que puede generar una reclamación comercial.

¿Puedo emitir factura simplificada en papel?

Actualmente sí, pero con la obligatoriedad de la factura electrónica y Verifactu, todas las facturas (incluidas las simplificadas) deberán emitirse a través de software homologado.

Fuentes y referencias oficiales

RD 1619/2012, Reglamento de facturación — Artículos 4 y 7 (factura simplificada: supuestos y contenido).
Ley 37/1992 del IVA — Derecho a la deducción del IVA soportado en facturas simplificadas.
RD 1007/2023, Verifactu — Requisitos de los sistemas informáticos de facturación.