Verifactu: qué es, cuándo entra en vigor y qué tienes que hacer

Si eres autónomo o tienes una pequeña empresa en España, probablemente hayas oído hablar de Verifactu. Es el nuevo sistema de la Agencia Tributaria que cambiará cómo se emiten y registran las facturas en todo el país. En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber: qué es, cuándo entra en vigor, a quién afecta, cuáles son las sanciones y qué pasos dar para cumplir sin complicaciones.

¿Qué es Verifactu?

Verifactu —abreviatura de Verificación de Facturas— es el sistema de la Agencia Tributaria (AEAT) que obliga a que todo software de facturación registre cada factura de forma inmediata e inalterable. Cada registro se firma con un hash criptográfico encadenado al anterior, de modo que no se puede modificar ni eliminar una factura sin que Hacienda lo detecte.

El marco legal se establece en el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, que desarrolla el artículo 29.2.j) de la Ley General Tributaria. Este reglamento define los requisitos que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación, también conocidos como Sistemas Informáticos de Facturación (SIF).

En la práctica, Verifactu funciona así:

1. Generas una factura con tu software de facturación habitual.
2. El software crea un registro de facturación con todos los datos fiscales obligatorios.
3. Ese registro se firma con un hash SHA-256 encadenado al registro anterior, formando una cadena inalterable (similar a una cadena de bloques).
4. El registro se envía automáticamente a la AEAT en tiempo real o cuasi-real, o bien se conserva disponible para inspección.

El objetivo es eliminar el software de doble uso —programas que permiten llevar una contabilidad B o manipular registros— y garantizar la trazabilidad completa de todas las facturas emitidas en España.

¿Cuándo entra en vigor Verifactu?

El calendario de implantación se ha ido concretando en sucesivas órdenes ministeriales. Las fechas clave son:

• 29 de julio de 2025: obligatorio para desarrolladores de software, que debían tener sus sistemas adaptados y someterse al proceso de certificación (información sobre certificación en la Sede Electrónica de la AEAT).
• 1 de diciembre de 2026: fecha límite para que todos los autónomos y empresas utilicen software certificado compatible con Verifactu.

Esto significa que, a partir de diciembre de 2026, cualquier factura emitida con un programa que no cumpla los requisitos del RD 1007/2023 podría considerarse no válida a efectos fiscales.

¿A quién afecta Verifactu?

Verifactu afecta a todos los contribuyentes que emitan facturas en territorio español, con muy pocas excepciones:

• Autónomos que emiten facturas por actividades profesionales o empresariales.
• Pymes y empresas de cualquier tamaño.
• Grandes empresas que ya estaban obligadas al SII (Suministro Inmediato de Información) tienen un régimen especial: pueden elegir entre SII o Verifactu, pero no pueden quedar fuera de ambos.

Quedan excluidos únicamente:

• Autónomos acogidos al régimen simplificado de IVA (módulos) para las operaciones dentro de ese régimen.
• Contribuyentes que tributan exclusivamente en el País Vasco o Navarra, que tienen su propia normativa (TicketBAI en País Vasco y sistema propio en Navarra).

Si facturas a otras empresas o profesionales en España —lo que se conoce como operaciones B2B—, Verifactu te afecta directamente y no hay excepciones.

Requisitos técnicos del software

El RD 1007/2023 y la Orden HAC/1177/2024 establecen los requisitos técnicos que debe cumplir todo Sistema Informático de Facturación:

• Registro inmediato: cada factura genera un registro de alta en el momento de su emisión.
• Integridad garantizada: los registros se encadenan mediante hashes SHA-256. Si se altera un registro intermedio, toda la cadena posterior queda invalidada.
• Inalterabilidad: el software no puede permitir la eliminación de registros. Las correcciones se hacen mediante facturas rectificativas, no borrando la original.
• Trazabilidad: cada registro incluye el NIF del emisor, número de factura, fecha, base imponible, cuotas de IVA e IRPF, y el hash del registro anterior.
• Conservación: los registros deben conservarse durante el plazo legal de conservación (mínimo 4 años).
• Declaración responsable: el fabricante del software debe presentar una declaración responsable ante la AEAT certificando el cumplimiento.

Además, el software debe generar un código QR en cada factura que permita a Hacienda —y al receptor— verificar que la factura ha sido registrada correctamente.

Modalidades de cumplimiento: Verifactu vs. sistema no-Verifactu

El reglamento contempla dos modalidades para que los fabricantes de software cumplan:

• Sistema Verifactu (envío directo): el software envía los registros de facturación a la AEAT de forma automática e inmediata a través de un servicio web. Es la opción más transparente y la que recomendamos.
• Sistema no-Verifactu (conservación local): el software genera y conserva los registros con todas las garantías de integridad, pero no los envía automáticamente. Deben estar disponibles en caso de inspección.

Ambas modalidades deben cumplir con los mismos requisitos de integridad y encadenamiento. La diferencia es si los registros se transmiten en tiempo real o se guardan para una posible revisión.

Sanciones por incumplimiento

El régimen sancionador es severo y se aplica tanto a los usuarios como a los fabricantes de software:

• Usar software no certificado: hasta 50.000 € por ejercicio fiscal (artículo 201 bis de la Ley General Tributaria).
• Fabricar o comercializar software no conforme: hasta 150.000 € por ejercicio.
• Facturas sin código QR o sin registro: Hacienda puede considerar que la factura no ha sido emitida, con las consecuencias que eso tiene en deducciones de IVA.

Además, durante una inspección, las facturas emitidas con software no homologado generarán sospechas automáticas y podrían desencadenar una comprobación más exhaustiva.

Diferencias entre Verifactu, SII y factura electrónica

Es habitual confundir estos tres conceptos. Aquí van las diferencias clave:

• SII (Suministro Inmediato de Información): obligatorio desde 2017 para grandes empresas (facturación > 6M€), grupos de IVA e IGIC, y contribuyentes en REDEME. Consiste en enviar los libros registro de IVA a la AEAT cada 4 días. Más información sobre el SII.
• Verifactu: obligatorio desde 2026 para todos los demás. Registra cada factura individualmente con hash encadenado.
• Factura electrónica: regulada por la Ley Crea y Crece, obliga a emitir y recibir facturas en formato estructurado (Facturae) entre empresas. Su calendario es independiente de Verifactu, aunque ambos sistemas son complementarios.

Cómo prepararte para Verifactu paso a paso

Aunque diciembre de 2026 puede parecer lejano, prepararte con antelación te evitará prisas de última hora. Estos son los pasos que te recomendamos:

1. Revisa tu software actual. Si usas hojas de cálculo, Word o plantillas manuales, necesitarás migrar sí o sí. Si usas un programa de facturación, confirma con el proveedor que será compatible con Verifactu.
2. Consulta la lista de software certificado. La AEAT publicará el registro de sistemas que han presentado declaración responsable. Verifica que tu herramienta aparece en esa lista.
3. Organiza tu histórico de facturas. Verifactu exige numeración correlativa e integridad. Es un buen momento para asegurarte de que tu numeración de facturas es correcta.
4. Asegúrate de que tus datos fiscales están actualizados. NIF, nombre fiscal, domicilio y epígrafe de IAE deben ser correctos en cada factura.
5. No esperes al último mes. Las migraciones de última hora suelen generar errores. Empieza a usar software compatible cuanto antes para tener tiempo de adaptarte.

¿Cómo cumple Faconia con Verifactu?

Faconia está desarrollando la integración completa con Verifactu y estará certificada antes de la fecha límite. Esto es lo que significa para ti:

• No tienes que hacer nada: tus facturas ya se generan con numeración correlativa, datos fiscales completos y formato válido.
• Registro automático: cuando la integración esté activa, cada factura que crees por Telegram se registrará automáticamente ante la AEAT.
• Código QR incluido: todas las facturas incluirán el código QR de verificación exigido por la normativa.
• Hash encadenado: la cadena de integridad se generará de forma transparente, sin que tengas que preocuparte por los detalles técnicos.

Si ya usas Faconia, solo tienes que seguir facturando como siempre. Nosotros nos encargamos de la parte técnica.

Preguntas frecuentes sobre Verifactu

¿Puedo seguir usando Excel o Word para facturar?

No, a partir de diciembre de 2026 necesitas un software que cumpla los requisitos del RD 1007/2023. Las hojas de cálculo y procesadores de texto no pueden generar hashes, registros encadenados ni códigos QR.

¿Y si soy autónomo y facturo poco?

El volumen de facturación no importa. Si emites aunque sea una sola factura, tu software debe ser compatible con Verifactu (salvo que estés en módulos).

¿Verifactu sustituye al SII?

No. Son sistemas distintos. Si ya estás obligado al SII (grandes empresas), puedes elegir entre seguir con el SII o pasarte a Verifactu, pero debes estar en uno de los dos. Si no estás obligado al SII, Verifactu es tu sistema.

¿Me van a sancionar si no estoy listo para diciembre de 2026?

Sí, las sanciones son aplicables desde la fecha de entrada en vigor. No se ha anunciado período de gracia, por lo que es importante estar preparado a tiempo.

¿Cómo sé si mi software es compatible?

Tu proveedor de software debe haber presentado una declaración responsable ante la AEAT. Consulta con tu proveedor y verifica que el software incluye las funcionalidades de registro encadenado, hash SHA-256 y código QR.

Fuentes y referencias oficiales

• Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre — Reglamento que establece los requisitos de los sistemas informáticos de facturación (BOE).
• Orden HAC/1177/2024, de 17 de octubre — Especificaciones técnicas y funcionales de Verifactu (BOE).
• Sistemas Informáticos de Facturación — Página oficial de la AEAT con información sobre Verifactu y certificación de software.
• Suministro Inmediato de Información (SII) — Información sobre el SII para grandes empresas (AEAT).
• Ley 58/2003, General Tributaria — Artículo 29.2.j) y régimen sancionador, artículo 201 bis (BOE).