Gastos deducibles para autónomos en 2026: la guía completa

El principio fundamental: vinculación, justificación y registro

Para que un gasto sea deducible en el IRPF de un autónomo, la Ley 35/2006 del IRPF y su Reglamento (RD 439/2007) exigen tres condiciones simultáneas: debe estar directamente vinculado a tu actividad económica, debe estar debidamente justificado con una factura completa que cumpla el RD 1619/2012, y debe estar registrado en tu libro de gastos o contabilidad. La carga de la prueba es tuya: si Hacienda te requiere, debes demostrar la correlación entre el gasto y tu actividad profesional. En el equipo de Faconia hemos observado que la mayoría de problemas con la AEAT no vienen de gastos inventados, sino de gastos reales mal justificados o con porcentajes de deducción excesivos.

Gastos que SÍ puedes deducir como autónomo

Material, equipos y suministros

Ordenadores, tablets, monitores, software profesional, material de oficina, teléfono móvil y línea de Internet. Para elementos de uso mixto (personal y profesional), debes aplicar un porcentaje de afectación razonable. En el caso del IVA soportado en el móvil, la AEAT acepta generalmente un 50 % de deducción si puedes justificar el uso profesional. Para el IRPF, puedes deducir el porcentaje real de uso profesional que puedas acreditar.

Suministros del hogar si trabajas desde casa

Si tu vivienda habitual es también tu lugar de trabajo (algo cada vez más frecuente entre diseñadores, consultores y fotógrafos freelance), puedes deducir el 30 % de los suministros (luz, agua, gas, Internet) proporcionalmente a los metros cuadrados de tu vivienda que dediques a la actividad. Por ejemplo, si tu piso tiene 80 m² y tu despacho ocupa 10 m², afectas el 12,5 % de la vivienda. El 30 % de ese 12,5 % (es decir, el 3,75 % del total de suministros) es deducible en IRPF. Para aplicar esta deducción, debes haber comunicado a Hacienda la afectación parcial de la vivienda en el modelo 036/037.

Alquiler de local, oficina o coworking

El alquiler de un espacio exclusivamente profesional es 100 % deducible tanto en IRPF como en IVA. Si alquilas a un particular, recuerda que debes retener el 19 % de IRPF al arrendador y declararlo en el modelo 115 trimestralmente (más detalle en el calendario de obligaciones fiscales). Las cuotas de coworking con factura también son 100 % deducibles.

Transporte y desplazamientos profesionales

Los gastos de transporte vinculados a tu actividad son deducibles:

Transporte público: billetes de tren, avión, autobús o metro para desplazamientos profesionales. 100 % deducible con el justificante.
Taxis: a reuniones con clientes, eventos profesionales, etc. Guarda el recibo con fecha y motivo.
Vehículo propio: la deducción del IVA está limitada al 50 % (salvo que demuestres afectación total a la actividad, algo que en la práctica solo aceptan para taxistas, transportistas y comerciales). En IRPF, solo es deducible si el vehículo está afecto al 100 % a la actividad.
Parking y peajes: deducibles si el desplazamiento es profesional.
Kilometraje: si usas tu coche particular, puedes deducir 0,19 €/km en concepto de gastos de desplazamiento (empleados), pero para autónomos la vía principal es la deducción de combustible con factura.

Dietas y gastos de manutención

Los gastos de comida durante desplazamientos profesionales son deducibles con límites estrictos:

España: máximo 26,67 €/día (48,08 €/día si pernoctas).
Extranjero: máximo 48,08 €/día (91,35 €/día con pernocta).

Es imprescindible que pagues con tarjeta o medio electrónico trazable y conserves la factura. Las comidas "de networking" sin un motivo profesional claro son uno de los puntos que más vigila la AEAT en inspecciones.

Formación y desarrollo profesional

Cursos, másteres, certificaciones, libros técnicos, conferencias, congresos y suscripciones a publicaciones profesionales. La condición es que estén relacionados con tu actividad. Un consultor puede deducir un curso de gestión empresarial; un fotógrafo, un taller de edición. Los cursos de idiomas son deducibles si demuestras que los necesitas para tu trabajo (por ejemplo, si facturas a clientes extranjeros).

Seguros profesionales

Seguro de responsabilidad civil profesional: 100 % deducible.
Seguro de salud privado: deducible hasta 500 €/año por persona asegurada (tú, tu cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan contigo). Si tienes discapacidad, el límite sube a 1.500 €/año.
Seguro del local o equipos: 100 % deducible si están afectos a la actividad.

Servicios profesionales externos

Gestoría, asesoría fiscal, abogado, diseñador web, community manager, software de facturación como Faconia, hosting, dominios, herramientas SaaS profesionales. Todo 100 % deducible si dispones de la factura correspondiente con el IVA desglosado.

Cuotas de autónomo y cotizaciones sociales

La cuota de autónomos es deducible al 100 % en el IRPF. También las cotizaciones a mutualidades alternativas al RETA (cuando estés legalmente exento del RETA). Esta suele ser una de las partidas más importantes en la declaración de la renta de un autónomo.

Gastos financieros

Intereses de préstamos destinados a la actividad, comisiones bancarias de la cuenta profesional, comisiones de pasarelas de pago (PayPal, Stripe, etc.). Si tienes una cuenta bancaria mixta, solo puedes deducir las comisiones proporcionales al uso profesional.

Gastos que NO puedes deducir

Gastos personales disfrazados de profesionales

Ropa: salvo uniformes obligatorios, ropa de protección laboral o vestuario específico de tu actividad (ej: bata de laboratorio). La ropa de vestir normal no es deducible, aunque la uses para reuniones con clientes.
Multas y sanciones: recargos por presentación fuera de plazo, multas de tráfico, sanciones administrativas. Nunca deducibles.
Donativos a particulares: solo son deducibles las donaciones a entidades acogidas a la Ley 49/2002.
IVA no deducible: si estás en recargo de equivalencia o en régimen de estimación objetiva (módulos), no puedes deducir el IVA soportado.

Errores que provocan inspecciones de Hacienda

Deducir el 100 % de gastos mixtos

Es el error más frecuente que identificamos en el equipo de Faconia. Deducir el 100 % del móvil, del coche o de la línea de Internet cuando claramente tienen uso personal es una señal de alerta para la AEAT. Sé conservador con los porcentajes: un 50 % de afectación en el móvil es defendible; un 100 % sin justificación, no.

No tener facturas completas

Un ticket de caja no es una factura. Para deducir el IVA necesitas una factura con todos los campos del RD 1619/2012 (datos del emisor, tu NIF, desglose de IVA...). Para el IRPF, la normativa es algo más flexible, pero tener facturas completas siempre es mejor que justificantes genéricos.

Gastos desproporcionados al volumen de negocio

Si facturas 20.000 €/año pero deduces 18.000 € en gastos, el algoritmo de la AEAT lo va a detectar. Tener gastos altos no es ilegal, pero debes poder justificar cada uno de ellos. Lleva un registro ordenado y vincula cada gasto a una operación o necesidad concreta de tu actividad.

Cómo organizar tus gastos para la declaración

Lleva la facturación al día

El mejor consejo que podemos darte desde el equipo de Faconia: no dejes la organización de gastos para el final del trimestre. Registra cada gasto con su factura en el momento. Si usas Faconia para tus facturas emitidas y un sistema de archivo para tus facturas recibidas, tendrás todo listo cuando llegue el momento de presentar el modelo 303 y el modelo 130.

Calcula tu beneficio neto real

Ingresos menos gastos deducibles menos cuota de autónomos = beneficio neto. Conocer este número cada trimestre te permite anticipar cuánto pagarás en el modelo 130 y en la declaración de la renta. Usa el simulador de autónomos para hacer una estimación rápida.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducirme el alquiler de mi vivienda si trabajo desde casa?

Sí, pero solo la proporción de metros cuadrados afectos a la actividad. Debes comunicar la afectación parcial a Hacienda en el modelo 036/037. El porcentaje habitual oscila entre el 10 % y el 30 % de la vivienda, según el tamaño de tu espacio de trabajo.

¿Cuánto tiempo debo guardar las facturas de gastos?

La Ley General Tributaria establece un plazo de prescripción de 4 años, pero en la práctica se recomienda guardar las facturas al menos 5-6 años. Para gastos de amortización (equipos, vehículos), guarda la factura durante toda la vida útil del bien más los 4 años de prescripción.

¿El software de facturación es un gasto deducible?

Sí, al 100 %. Las suscripciones a software profesional (facturación, contabilidad, diseño, gestión de proyectos) son gastos corrientes deducibles tanto en IRPF como en IVA soportado. El plan Pro de Faconia (8,99 €/mes) es totalmente deducible.

¿Puedo deducir gastos anteriores al alta de autónomo?

Sí, la AEAT permite deducir gastos de inversión realizados antes del alta, siempre que estén vinculados a la actividad que vas a iniciar. Tienes hasta el final del año en que te das de alta para incluirlos. Es lo que se conoce como "gastos de establecimiento".