Calendario fiscal del autónomo 2026: todas las obligaciones trimestrales

Las obligaciones fiscales básicas de todo autónomo

Cada trimestre, los autónomos en España deben presentar al menos dos modelos fiscales: el modelo 303 (IVA) y el modelo 130 (pago fraccionado de IRPF). A estos se suman otros modelos según tu situación particular: si tienes empleados, si alquilas un local, si facturas a la UE, etc. En el equipo de Faconia hemos ayudado a cientos de autónomos a organizarse para que no se les pase ningún plazo. A continuación te presentamos el calendario fiscal completo de 2026 con todas las fechas y obligaciones.

Modelo 303: declaración trimestral de IVA

Es el modelo estrella de cualquier autónomo. En él declaras el IVA repercutido (el que cobras a tus clientes) menos el IVA soportado (el que pagas en tus compras y gastos). La diferencia la ingresas a Hacienda (o te la devuelven si el resultado es negativo, aunque solo en el 4T). Si estás en recargo de equivalencia, no presentas este modelo.

Modelo 130: pago fraccionado de IRPF

Es un pago a cuenta del IRPF que pagas trimestralmente. Se calcula como el 20 % del rendimiento neto acumulado desde el inicio del año, descontando los pagos fraccionados anteriores. Estás exento de presentarlo si más del 70 % de tus ingresos de actividad llevan retención de IRPF. Si estás en estimación directa simplificada, este modelo se calcula sobre tus ingresos reales menos gastos deducibles.

Modelos adicionales según tu caso

Modelo 111: retenciones a trabajadores y profesionales

Debes presentarlo si pagas nóminas a empleados o si contratas servicios de otros profesionales a los que les retienes IRPF en la factura. Declaras e ingresas las retenciones practicadas durante el trimestre. Es trimestral, con los mismos plazos que el 303 y el 130.

Modelo 115: retenciones por alquiler de local

Si alquilas un local comercial u oficina y la factura del arrendador lleva retención de IRPF (normalmente el 19 %), debes declarar e ingresar esa retención con el modelo 115 cada trimestre.

Modelo 349: operaciones intracomunitarias

Si facturas a empresas de otros países de la UE (o recibes servicios de empresas comunitarias), debes presentar el modelo 349 como declaración informativa. Es trimestral si el volumen de operaciones intracomunitarias no supera los 50.000 € en ese trimestre ni en los 4 trimestres anteriores; en caso contrario, es mensual. Consulta nuestra guía de facturación intracomunitaria para más detalle.

Modelo 347: operaciones con terceros

Si durante el año natural has realizado operaciones con un mismo proveedor o cliente que superen los 3.005,06 € (IVA incluido), debes declararlo en el modelo 347. Es una declaración anual e informativa que se presenta en febrero. No implica pago, pero es importante que los importes coincidan con los declarados por la otra parte.

Calendario fiscal completo 2026

Plazos trimestrales

Del 1 al 20 de enero de 2026: presentación del 4T de 2025 (modelos 303, 130, 111, 115). Excepción: el modelo 303 del 4T puede presentarse hasta el 30 de enero si el resultado es a ingresar con domiciliación bancaria.
Del 1 al 20 de abril de 2026: presentación del 1T de 2026.
Del 1 al 20 de julio de 2026: presentación del 2T de 2026.
Del 1 al 20 de octubre de 2026: presentación del 3T de 2026.

Si el día 20 cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se extiende hasta el siguiente día hábil.

Plazos anuales

Enero (del 1 al 30): modelo 390 (resumen anual de IVA), modelo 190 (resumen anual de retenciones de IRPF), modelo 180 (resumen anual de retenciones por alquiler).
Febrero (del 1 al 28): modelo 347 (operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €).
Abril-junio: declaración de la Renta (IRPF). El plazo exacto lo publica la AEAT cada año, normalmente desde principios de abril hasta finales de junio.

Calendario visual resumido

Enero: 4T trimestral + resúmenes anuales (390, 190, 180)
Febrero: modelo 347
Abril: 1T trimestral + inicio de la campaña de la Renta
Junio: fin de la campaña de la Renta
Julio: 2T trimestral
Octubre: 3T trimestral

Cómo preparar cada trimestre sin estrés

Paso 1: lleva tus facturas al día

El 80 % del trabajo de preparar los modelos trimestrales es tener las facturas organizadas. Si has emitido todas tus facturas con Faconia y tienes registradas las facturas recibidas, solo necesitas sumar los importes correspondientes.

Paso 2: calcula antes de presentar

Usa el simulador de cuota de Faconia para estimar tu tramo de cotización según tus ingresos. Para el modelo 130, calcula el 20 % del rendimiento neto acumulado y resta los pagos fraccionados de trimestres anteriores.

Paso 3: presenta con margen

No esperes al día 20. El equipo de Faconia recomienda ponerse alarmas en el calendario para el día 10 de cada mes de presentación. Así tienes 10 días de margen para resolver cualquier duda o incidencia con la sede electrónica de la AEAT.

Paso 4: domicilia el pago

Si el resultado del modelo es a ingresar, puedes domiciliar el pago. Hacienda cargará el importe en tu cuenta el día 20 (o el último día del plazo). Para domiciliar, debes presentar el modelo al menos 5 días antes del fin del plazo.

Sanciones por presentar fuera de plazo

Declaraciones con resultado a ingresar

Si presentas un modelo fuera de plazo con resultado a ingresar, los recargos son:

Hasta 3 meses de retraso: recargo del 5 % (sin intereses ni sanción).
3 a 6 meses: recargo del 10 %.
6 a 12 meses: recargo del 15 %.
Más de 12 meses: recargo del 20 % + intereses de demora.

Si Hacienda te lo requiere antes de que lo presentes voluntariamente, la sanción es más severa (50-150 % de la cuota no ingresada).

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas (347, 349, 390) fuera de plazo conllevan sanciones de 20 € por cada dato que debería haberse declarado, con un mínimo de 300 € y un máximo de 20.000 €.

Verifactu y su impacto en las obligaciones trimestrales

Con la entrada en vigor de Verifactu, los datos de tus facturas se transmitirán a la AEAT de forma automática o semi-automática. Esto no elimina la obligación de presentar los modelos trimestrales, pero facilitará que Hacienda detecte discrepancias entre las facturas enviadas por Verifactu y los importes declarados en el 303. Llevar la facturación bien organizada desde el principio será más importante que nunca.

Preguntas frecuentes sobre las obligaciones fiscales trimestrales

¿Puedo presentar los modelos trimestrales yo mismo sin gestoría?

Sí, muchos autónomos con actividades sencillas lo hacen sin ayuda. Necesitas certificado digital o Cl@ve para acceder a la sede electrónica de la AEAT. Si tus facturas están organizadas (con Faconia, por ejemplo), el proceso es bastante directo. No obstante, si tienes dudas con los cálculos o situaciones complejas (varios epígrafes, operaciones intracomunitarias, empleados), una gestoría puede ahorrarte problemas.

¿Qué pasa si en un trimestre no he tenido actividad?

Debes presentar los modelos igualmente, pero "sin actividad" (a cero). No presentar un modelo porque no has facturado es un error habitual que puede generar sanciones. Solo estás exento si te has dado de baja en Hacienda (modelo 036/037).

¿Puedo compensar IVA negativo entre trimestres?

Sí. Si en un trimestre tu IVA soportado supera al repercutido (resultado negativo), puedes compensar esa cantidad en los trimestres siguientes. Solo puedes solicitar la devolución del saldo negativo en la declaración del 4T (modelo 303 anual).

¿El modelo 130 es obligatorio para todos los autónomos?

No. Estás exento si al menos el 70 % de tus ingresos de actividad llevan retención de IRPF. Esto es habitual en autónomos que trabajan casi exclusivamente para empresas (que retienen el 15 % en cada factura).

Fuentes y referencias oficiales

Ley 37/1992 del IVA — Obligaciones de declaración y liquidación del IVA.
Ley 35/2006 del IRPF — Pagos fraccionados y retenciones.
Ley 58/2003, General Tributaria — Sanciones y recargos por incumplimiento de obligaciones formales.
Sede electrónica AEAT — IVA — Modelos y plazos de presentación.
Sede electrónica AEAT — IRPF — Pagos fraccionados y campaña de la Renta.