Modelo 303: cómo presentar la declaración trimestral de IVA

¿Qué es el modelo 303 y quién debe presentarlo?

El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Todos los autónomos y empresas sujetas a IVA deben presentarlo cada trimestre para liquidar la diferencia entre el IVA cobrado a clientes (IVA repercutido) y el IVA pagado en gastos profesionales (IVA soportado). Es la obligación fiscal trimestral más universal entre los autónomos españoles — incluso si no has tenido actividad en el trimestre, debes presentarlo a cero. En el equipo de Faconia comprobamos que más del 80 % de los autónomos que empiezan tienen dudas sobre cómo rellenar este modelo.

Plazos de presentación del modelo 303 en 2026

Calendario trimestral

1T (enero-marzo): del 1 al 20 de abril de 2026
2T (abril-junio): del 1 al 20 de julio de 2026
3T (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre de 2026
4T (octubre-diciembre): del 1 al 30 de enero de 2027

Si el último día cae en festivo o fin de semana, el plazo se extiende al siguiente día hábil. Consulta el calendario fiscal completo del autónomo 2026 para coordinar el 303 con el resto de modelos.

Presentación fuera de plazo

Si no presentas el modelo 303 a tiempo, Hacienda aplica recargos automáticos: 1 % por cada mes de retraso durante los primeros 12 meses, sin sanción adicional si lo presentas voluntariamente. A partir del mes 13, el recargo es del 15 % más intereses de demora. Si la AEAT te requiere antes de que lo presentes, la sanción puede oscilar entre el 50 % y el 150 % de la cuota no ingresada, según la Ley General Tributaria.

Cómo calcular el modelo 303 paso a paso

Paso 1: Calcula el IVA repercutido

Suma el IVA de todas las facturas que has emitido durante el trimestre, agrupándolas por tipo impositivo:

IVA al 21 %: la mayoría de servicios profesionales (consultoría, diseño, desarrollo web, etc.).
IVA al 10 %: ciertos servicios y productos (hostelería, transporte, fotografía en algunos casos).
IVA al 4 %: productos de primera necesidad, libros, etc.

Si usas Faconia, el dashboard te muestra el total de IVA repercutido por trimestre y por tipo, listo para trasladarlo directamente a las casillas del modelo 303.

Paso 2: Calcula el IVA soportado deducible

Suma el IVA de todas las facturas de gastos deducibles del trimestre: alquiler, suministros, software, transporte, formación, etc. Solo puedes deducir el IVA si la factura cumple con los requisitos del RD 1619/2012 (datos completos del emisor, tu NIF, desglose de IVA). Un ticket de caja sin tus datos no sirve para deducir IVA.

Paso 3: Calcula la diferencia

La fórmula básica es: IVA repercutido - IVA soportado deducible = Resultado de la autoliquidación.

Si el resultado es positivo: debes ingresar esa cantidad a Hacienda. Puedes domiciliar el pago o hacerlo mediante NRC (código de pago) en tu banco.
Si el resultado es negativo: Hacienda te debe dinero. Puedes compensar el saldo negativo en los trimestres siguientes del mismo año, o solicitar la devolución en el modelo 303 del 4T (enero del año siguiente).

Casillas clave del modelo 303

Sección de IVA devengado (repercutido)

Las casillas 01-09 recogen las bases imponibles y cuotas por tipo de IVA. Si solo facturas al 21 %, solo rellenas las casillas 01 (base) y 03 (cuota). Las operaciones intracomunitarias con inversión del sujeto pasivo van en casillas específicas (casillas 10-11).

Sección de IVA deducible (soportado)

Las casillas 28-35 recogen el IVA de tus gastos profesionales, separado entre operaciones interiores e importaciones/adquisiciones intracomunitarias. La casilla 28 es la base imponible de tus gastos con IVA deducible y la 29 la cuota de IVA soportada.

Resultado

La casilla 46 muestra el resultado (IVA devengado - IVA deducible). Si hay compensaciones de trimestres anteriores, se restan en la casilla 67. El resultado final a ingresar o a compensar aparece en la casilla 69.

Operaciones especiales en el modelo 303

Operaciones no sujetas o exentas

Si realizas operaciones exentas de IVA (formación, sanidad, seguros...) o no sujetas, debes declararlas en las casillas correspondientes aunque no generen cuota. Estas operaciones no generan IVA repercutido, pero es obligatorio informar de ellas.

Operaciones con inversión del sujeto pasivo

Las facturas intracomunitarias y otras operaciones con inversión del sujeto pasivo tienen casillas específicas. Además, estas operaciones deben declararse en el modelo 349 si son intracomunitarias.

Errores frecuentes que debes evitar

Usar la fecha de cobro en vez de la fecha de emisión

El IVA se devenga en el momento de emisión de la factura, no cuando cobras. Si emites una factura el 28 de marzo pero cobras el 15 de abril, esa factura va en el 1T (modelo 303 de abril). Este es el error más frecuente entre autónomos que empiezan, según nuestra experiencia en Faconia.

No presentar el modelo con actividad cero

Si en un trimestre no has emitido ni una sola factura, debes presentar el modelo 303 igualmente, con todas las casillas a cero. No presentarlo puede generar un requerimiento de la AEAT y un recargo.

Olvidar el IVA soportado deducible

Muchos autónomos novatos solo declaran el IVA repercutido (el que cobran) y olvidan deducir el IVA de sus gastos. Esto significa que pagan de más a Hacienda. Revisa todas las facturas de gastos del trimestre y asegúrate de incluir el IVA soportado en las casillas correspondientes.

Confundir base imponible con total de factura

En la casilla 01 va la base imponible (sin IVA), no el total de la factura. Si tu factura es de 1.210 € (1.000 € + 210 € de IVA), en la casilla 01 pones 1.000 € y en la casilla 03 pones 210 €.

Cómo presentar el modelo 303 online

Requisitos técnicos

Necesitas certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico para acceder a la sede electrónica de la AEAT. El formulario online es interactivo y calcula automáticamente los subtotales y el resultado. Puedes guardar borradores y volver a editarlos antes de la presentación definitiva.

Domiciliación del pago

Si el resultado es a ingresar, puedes domiciliar el pago en tu cuenta bancaria. El cargo se realiza el último día del plazo de presentación. Si prefieres pagar antes, usa la opción de ingreso mediante NRC (código de pago) en tu banco.

Preguntas frecuentes

¿Puedo compensar un modelo 303 negativo de un trimestre con uno positivo del siguiente?

Sí. Si en el 1T tu resultado fue -500 € (IVA soportado mayor que repercutido), puedes restar esos 500 € del resultado del 2T en la casilla 67. La compensación se arrastra trimestre a trimestre dentro del año. Solo puedes solicitar la devolución efectiva en el 4T.

¿Qué pasa si estoy en recargo de equivalencia?

Si estás en recargo de equivalencia, no presentas modelo 303 porque no estás obligado a autoliquidar el IVA. Tu proveedor ingresa el IVA y el recargo por ti. Es una de las ventajas (simplificación administrativa) de este régimen.

¿Necesito el modelo 390 además del 303?

Sí. El modelo 390 es el resumen anual de IVA y se presenta en enero. Recoge la información agregada de los cuatro modelos 303 trimestrales. Algunos autónomos están exentos si presentan el 303 del 4T con la información adicional completa.

¿Puedo modificar un modelo 303 ya presentado?

Sí, presentando una autoliquidación complementaria (si es a tu favor) o una rectificación (si has pagado de más). La complementaria se marca en la casilla correspondiente del nuevo modelo 303.